Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
МЫ РАДЫ ВАМ ПОМОЧЬ
Правовой эксперт онлайн > дом > Как оформить счет фактуру ппи начислению ндс по новогоднему празднику

Как оформить счет фактуру ппи начислению ндс по новогоднему празднику

Бухгалтерский учет подарков: НДФЛ, презенты сотрудникам, партнерам и клиентам. Люди часто преподносят друг другу подарки как в личных, так и в деловых отношениях. Это наиболее распространенный способ выразить свою признательность. В некоторых компаниях вручение подарков сотрудникам является частью корпоративной культуры. Какой бы смысл ни вкладывался в процесс одаривания деловых партнеров и подчиненных, необходимо помнить, что покупка подарков — это хозяйственная операция, которая подлежит бухгалтерскому и налоговому учету.

Уважаемые друзья! Посетив наш сайт Вы узнаете много познавательной информации решения юридических вопросов.

Но если Вы хотите узнать ответ конкретно Вашей проблемы, мы также сможем вам помочь. Обращайтесь в форму онлайн-консультанта, наши специалисты по юриспруденции в максимально короткий срок ответят Вам четко и по существу.

Консультация предоставляется БЕСПЛАТНО !

Содержание:

Новогодний учет: от подарков до банкета

Много интересного готовят компании в преддверии Нового года: и корпоративы, и подарки для детей сотрудников, и приятные бонусы для Клиентов и партнёров, и денежные премии по итогам годовой работы… Для бухгалтера расходы на все эти хлопоты — дополнительная головная боль.

В этой статье мы рассказали о важных бухгалтерских и налоговых нюансах учёта расходов на проведение корпоратива, которые в новом году помогут избежать ненужных вопросов от налоговиков, а также различных проверок. Практически все компании проводят новогодние корпоративы. Перечень расходов на такие мероприятия может быть разным.

Это затраты на аренду помещения, банкетно-фуршетное обслуживание, концертную программу, услуги фотографа, оформление помещений, подарки сотрудникам и членам их семей и др. Наша практика доказывает, что расходы на корпоративное празднование Нового года учесть при расчёте налога на прибыль проблематично.

Расскажем почему. Согласно статье НК РФ расходами признаются любые затраты, которые были произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Но долгожданные новогодние корпоративы не направлены на получение доходов. Следовательно, оснований для признания расходов на его проведение у налогоплательщиков нет. Это касается как предприятий, применяющих общую систему налогообложения п. Однако это весьма рискованно и может вызвать недовольство налоговых органов.

Дело в том, что к представительским расходам не относятся расходы на организацию развлечений, отдыха, увеселительных праздников абз. А корпоратив является именно таким мероприятием, подразумевающим затраты на выступления приглашённых артистов, оформление залов и помещений, аренду кафе, закупку алкогольных напитков, обслуживание и т. Поэтому они однозначно не учитываются в составе представительских расходов и не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

В то же время есть интересная судебная практика в пользу налогоплательщика. Суд посчитал правомерным учёт затрат на проведение корпоратива в качестве представительских расходов, когда было доказано, что мероприятие, посвящённое подведению итогов работы общества за год, проводилось с целью поддержания сотрудничества с действующими крупнейшими клиентами общества, наглядной демонстрации клиентам динамики его развития, а также ознакомления его клиентов с новыми услугами, предоставляемыми компанией Постановление ФАС Северо-Западного округа от Именно поэтому можно сделать вывод, что данные расходы учесть будет очень сложно, потому что налогоплательщику придётся обосновать налоговому органу экономическую целесообразность проведённых расходов.

Произведена оплата услуг специализированной организации. При приобретении компанией услуг по организации и проведению культурно-развлекательных новогодних мероприятий, включающих аренду зала, концертную программу, оформление, банкетно-фуршетное обслуживание, объекта обложения НДС и права на вычет налога, предъявленного по данным услугам, не возникает.

То есть компания не может принять к вычету входящий налог даже при наличии счёта-фактуры. Суды неоднократно подчёркивали, что со стоимости праздничного ужина, организованного для работников предприятия, не нужно исчислять НДС, так как указанные операции не являются реализацией.

Объекта обложения НДС не возникает см. При этом входящий НДС по подаркам для сотрудников и их детям организация вправе принять к вычету на общих основаниях письм а Минфина России от Не выполняется одно из важнейших условий принятия к вычету входного НДС по таким расходам пп. Указанную сумму НДС нельзя включить и в состав расходов при расчёте налога на прибыль. Это обусловлено тем, что согласно пункту 1 статьи НК РФ суммы налога, предъявленные организации при приобретении товаров работ, услуг , не включаются в состав расходов при расчёте налога на прибыль, за исключением случаев, перечисленных в пункте 2 статьи НК РФ.

По общим правилам, доходом налогоплательщика физического лица является экономическая выгода в денежной или натуральной форме при условии, что такую выгоду можно оценить и определить.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи НК РФ к доходу, полученному налогоплательщиком в натуральной форме, относится плата полностью или частично за него организациями ИП товаров работ, услуг , в том числе питания, отдыха. То есть при проведении корпоративных праздничных мероприятий сотрудники могут получать доходы в натуральной форме.

Согласно правилам компания, организующая торжественное мероприятие, должна выполнить функции налогового агента, предусмотренные статьёй НК РФ: исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Но учесть доход каждого работника, полученный в натуральной форме, невозможно, и, следовательно, объекта обложения НДФЛ не возникает. Такого мнения придерживаются и представители финансового ведомства, и судьи см. Москве от Исходя из вышеупомянутых правил, расходы организации на проведение корпоративного мероприятия не являются выплатами в пользу конкретных работников, так как нет возможности их персонифицировать.

Следовательно, невозможно определить и объект обложения страховыми взносами в отношении каждого работника. Аналогичной позиции в отношении подобных безадресных выплат придерживается Минтруд России п. Следовательно, невозможно определить и объект обложения страховыми взносами в отношении каждого из работников. В то же время существуют многочисленные судебные решения, подтверждающие, что взносы на корпоративные затраты не начисляются.

ФАС Центрального округа указала, что расходы организации на проведение праздничного мероприятия не являются выплатами, которые образуют подлежащую определению материальную выгоду у каждого конкретного физического лица. Поэтому орган ПФР неправомерно доначислил обществу страховые взносы и насчитал пени Постановление от Новогодние подарки сотрудникам и их детям не нужно облагать страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев, так как такие подарки вручаются сотрудникам независимо от их производственных показателей, поэтому стоимость подарка не является выплатой в рамках трудовых отношений и на неё не нужно начислять страховые взносы пп.

Следовательно, при вручении новогодних подарков детям сотрудников также не нужно начислять взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ и на страхование от несчастных случаев. И это логично, ведь дети сотрудников в трудовых отношениях со страхователем не состоят, поэтому и выдача им подарков не может быть квалифицирована как выплата, облагаемая страховыми взносами п.

Новогодние подарки сотрудникам и их детям облагаются НДФЛ, только если стоимость подарков превышает 4 рублей за год ст. Не имеет значения, выдаётся подарок сотруднику или его ребёнку. Стоимость подарка для ребёнка сотрудника включается в доход самого сотрудника с учётом требований п. В то же время новогодние подарки в расходах по налогу на прибыль не учитываются п. Исключение — подарки к Новому году, которые дарят для поощрения производственных достижений сотрудников.

Стоимость таких подарков можно учесть в составе расходов на оплату труда ст. Главное, чтобы подарки за труд были предусмотрены системой оплаты труда трудовым договором, коллективным договором или положением об оплате труда. Так как вручение подарка — это безвозмездная передача, то возникает вопрос и об обложении данной операции НДС.

В силу положений пункта 2 статьи Кодекса при реализации товаров на безвозмездной основе налоговая база по НДС определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьёй Таким образом, в момент передачи сотрудникам детского новогоднего подарка у организации возникает обязанность начислить НДС на его покупную стоимость без НДС письма Минфина России от Что касается путёвки как подарка, то при одновременном выполнении определённых условий она не облагается НДФЛ как для работника, так и членов его семьи.

А именно п. Важно отметить, что оплата работнику стоимости санаторно-курортных путёвок облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев далее — страховые взносы , так как:. Полагаем, что проверяющие будут придерживаться такой позиции. В отношении взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по ВНиМ это подтверждается контролирующими органами письма Минфина России от Бухгалтерская справка.

Бухгалтерская справка-расчёт. С года в соответствии с пунктом 1 статьи 1, статьёй 2 Федерального закона от Затраты на подарки для деловых партнёров компания не могут учитываться в составе расходов по налогу на прибыль п. Поскольку подарки организациям-партнёрам не адресованы неопределённому кругу лиц и у них определены конкретные получатели, рекламой они не являются.

На стоимость подарков для деловых партнёров организация не начисляет НДФЛ и страховые взносы. Передача подарков к празднику деловому партнёру является облагаемой НДС операцией. При этом входящий НДС по подаркам организация вправе принять к вычету на общих основаниях. Об этом сказано в Письме Минфина России от В предновогоднюю пору бухгалтеру стоит быть внимательнее, потому что налоговое законодательство не даёт однозначных ответов на некоторые вопросы учёта расходов компании в этот хлопотный период.

По налогу на прибыль учесть расходы на праздники в большинстве случаев не получится, так как компании будет сложно доказать их экономическую обоснованность и целесообразность. В то же время в отношении самих работников НДФЛ не удерживается как со стоимости самого праздника, так и с суммы подарков, которые не превышают 4 рублей. Принимаю пользовательское соглашение.

Льгота по земельному налогу. Прошу прояснить следующий вопрос: Какие льготы предусмотрены по земельному налогу для физлиц? Каков порядок Информационная и консультационная поддержка. Повышение квалификации и закрытие часов ИПБР. Получить Нет, спасибо. Информер Регистрация. Для бухгалтера Для юриста Для кадрового специалиста Для специалиста по закупкам Для руководителя Для коммерческой организации.

Для бухгалтера Для юриста Для кадрового специалиста Для специалиста по закупкам Для руководителя Для бюджетной организации. Конструктор учетной политики Конструктор договоров Путеводители Готовые решения Подборки документов Перспективы судебных споров Полезные сервисы.

Обслуживание коммерческих организаций Обслуживание бюджетных организаций Обслуживание 1С. Консультации Оценка имущества Полезные материалы Регистрация предприятий.

Вакансии О нас Контакты О компании. Написать нам. Купить КонсультантПлюс. Главная Обозрение Нюансы учёта расходов на новогодний корпоратив. Нюансы учёта расходов на новогодний корпоратив. Признаём ли расходы? В бухгалтерском учёте рекомендуем сделать следующие записи. Удерживать ли НДФЛ? Начислять ли страховые взносы? Чего ожидать от новогодних подарков?

А если подарить путёвку? Услуги по путёвке предоставляет санаторно-курортная или оздоровительная организация , которая находится на территории РФ. Документами, которые подтверждают санаторно-курортный или оздоровительный статус организации, могут являться лицензия организации, учредительные документы, содержащие указание на вид деятельности, осуществляемой организацией Письмо Минфина России от Путёвка не является туристской.

Оплата путёвки подтверждена, например, договором с санаторно-курортной оздоровительной организацией, платёжными документами Письмо Минфина России от

Нюансы учёта расходов на новогодний корпоратив

Новогодние праздники — время подарков. И работодатели часто придерживаются этой доброй традиции, одаривая детей сотрудников подарками. О налоговых последствиях вручения детских подарков и их учете расскажем в нашей консультации.

При вручении подарков детям сотрудников, а так же контрагентам происходит безвозмездная передача права собственности на имущество, используемое в качестве подарка п. Для этого придется составить счет-фактуру и зарегистрировать ее в книге продаж. Никаких особых правил на этот случай не предусмотрено.

Стоимость безвозмездно переданного имущества относится к расходам, не учитываемых в целях налогообложения прибыли п. Поэтому на переданные детям работников новогодние подарки уменьшить налогооблагаемые доходы нельзя. Не получится учесть новогодние подарки и в расходах на УСН ст. Поэтому с рыночной стоимости переданных новогодних подарков нужно начислить НДС п.

За чей счет банкет, или Как учитывать расходы на корпоратив

Проведение праздничного мероприятия НДС не облагается. Подарки партнерам рассчитываются как безвозмездная передача и облагаются НДС. Подарки партнерам, переданные безвозмездно, отражаются проводками:. Ситуация: Нужно ли начислить НДС на сумму расходов, которые организация понесла в связи с проведением праздничных мероприятий юбилейные даты, корпоративные праздники, вручение наград и т. Расходы включают в себя оплату услуг сторонних организаций по подготовке и проведению праздничных мероприятий. Плата за участие в праздничных мероприятиях с сотрудников организации не взимается. По общему правилу безвозмездная передача права собственности на товары работы, услуги признается реализацией п. Поэтому если рассматривать праздничные мероприятия как передачу сотрудникам и приглашенным гостям определенного количества продуктов питания, напитков, расходов на аренду зала и оплату развлекательных мероприятий, то на сумму затрат, понесенных организацией, нужно начислить НДС.

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Эксперты рассказали, как коронавирус повлияет на экономический рост Банк России считает целесообразным расширить перечень услуг, включаемых в полную стоимость кредита Объем рынка онлайн-образования в РФ к концу текущего года может достичь 60 млрд рублей Как цифровизация меняет строительство? Узнаете на Forum. Digital Construction Главное Документы Эксперты. На дворе сейчас зима, и мы с удовольствием наслаждаемся искрящимся снегом, легким морозцем, полностью отдаемся веселой кутерьме новогодних праздников и гуляний.

Заказать звонок. За 10 лет своего существования Академия сделала себе имя на рынке консалтинга и аудита: проводя тематические семинары и тренинги как для тех, кто делает первые шаги в создании бизнеса, так и для специалистов и руководителей самого высокого уровня.

Автор: Бурсулая Т. В преддверии Нового года практически у любой компании появляются дополнительные расходы, связанные с этим праздником. Организации заказывают новогодний корпоратив, приобретают украшения для офиса, вручают работникам ценные подарки, выплачивают сотрудникам премии. Рассмотрим бухгалтерский учет и налогообложение затрат по приобретению и выдаче подарков сотрудникам организации.

Бухгалтерский учет подарков: НДФЛ, презенты сотрудникам, партнерам и клиентам

Из статьи Вы узнаете:. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам. Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку — подарить ему подарок.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ошибки в нумерации счетов-фактур в 1С: Бухгалтерии - фрагмент вебинара

Много интересного готовят компании в преддверии Нового года: и корпоративы, и подарки для детей сотрудников, и приятные бонусы для Клиентов и партнёров, и денежные премии по итогам годовой работы… Для бухгалтера расходы на все эти хлопоты — дополнительная головная боль. В этой статье мы рассказали о важных бухгалтерских и налоговых нюансах учёта расходов на проведение корпоратива, которые в новом году помогут избежать ненужных вопросов от налоговиков, а также различных проверок. Практически все компании проводят новогодние корпоративы. Перечень расходов на такие мероприятия может быть разным. Это затраты на аренду помещения, банкетно-фуршетное обслуживание, концертную программу, услуги фотографа, оформление помещений, подарки сотрудникам и членам их семей и др. Наша практика доказывает, что расходы на корпоративное празднование Нового года учесть при расчёте налога на прибыль проблематично.

Новогодние подарки работникам. Бухгалтерский учет и налогообложение

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. В соответствии со статьей ТК РФ стимулирующие выплаты доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты входят в заработную плату работника. Работодатель поощряет объявляет благодарность, выдает премию, награждает ценным подарком, грамотой работников, добросовестно исполняющих трудовые обязанности. Другие виды поощрений определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также уставами и положениями о дисциплине. Это установлено в статье ТК РФ. В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием работников, если они предусмотрены нормами законодательства РФ, трудовыми или коллективными договорами. В налоговом учете к расходам на оплату труда относятся, в частности, начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели п.

Новый год – один из самых любимых праздников. Однако Соответственно, ЕСП и обязательные страховые взносы на них не начисляются. Как документ, заменяющий счет-фактуру, ее рекомендуется сопроводить реквизитами НДС. Налогооблагаемая база по НДС при выдаче подарков собственной.

Новый год — один из самых любимых праздников. Однако новогодние хлопоты для бухгалтера — это повод задуматься о том, как отразить в учете и обложить налогами столь милые сердцу праздничные атрибуты: подарки сотрудникам и их детям, расходы на корпоративные и рекламные мероприятия и т. Один из самых простых способов поощрить работников накануне Нового года — это выплатить всем единовременные премии. Причем порадовать ими можно и бывших сотрудников, ушедших на пенсию.

Расходы на корпоративные праздники

Шесть способов сэкономить на налоге на прибыль при проведении новогодних мероприятий В большинстве своем Минфин РФ и ФНС РФ считают, что все новогодние мероприятия, будь то корпоратив, подарки и премии, должны осуществляться за счет чистой прибыли работодателя. То есть компания не вправе учитывать соответствующие затраты в своих налоговых расходах. Тому свидетельствует масса разъяснений чиновников. Однако есть обходные пути.

Новогодние хлопоты бухгалтера: праздник прошел — расходы остались

Новогодняя суета приносит бухгалтеру заботы, о которых он в течение года обычно и не задумывается. Действительно, когда еще нужно решать вопросы об учете стольких нетрадиционных затрат: украшение помещений, подарки, корпоративы, праздничные премии и т. Быстро и без ошибок разобраться с таким наплывом проблем поможет наша тема номера, посвященная налоговому учету праздничных мероприятий. Праздничное настроение начинается с соответствующего оформления офисных помещений — гирлянды, шары, елки и прочие непременные атрибуты Нового года занимают свое законное место под потолком, на стенах, в холлах и фойе офисов.

Оставался последний номер.

Коммандер устало опустил глаза, затем поднял их вновь. - Сьюзан, выслушай меня, - сказал он, нежно ей улыбнувшись.  - Возможно, ты захочешь меня прервать, но все же выслушай до конца.

Я читал электронную почту Танкадо уже в течение двух месяцев. Как ты легко можешь себе представить, я был шокирован, впервые наткнувшись на его письмо Северной Дакоте о не поддающемся взлому коде, именуемом Цифровая крепость.

Результатом стали смерть и предательство. Теперь начнутся судебные процессы, последуют обвинения, общественное негодование. Он много лет служил своей стране верой и правдой и не может допустить такого конца. Я просто добивался своей цели, - мысленно повторил.

Ты лжешь, - ответил ему внутренний голос. Да, это. Он - лжец.

Хм-м, - наконец произнесла.  - Вчерашняя статистика безукоризненна: вскрыто двести тридцать семь кодов, средняя стоимость - восемьсот семьдесят четыре доллара. Среднее время, потраченное на один шифр, - чуть более шести минут. Потребление энергии на среднем уровне.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтер LIVE. НДС при «упрощенке»
Комментариев: 1
  1. Аделаида

    Мне как всегда ничего не понравилось, однообразно и скучно.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.